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国家和省、市支持企业绿色发展转型升级文件汇编
发布时间: 2015-05-27   浏览次数:  稿件来源 综合处  [ ]
   

 

为帮助全市工业企业进一步掌握国家和省、市出台的一系列支持企业绿色发展转型升级的优惠政策,指导企业用足用好政策,帮助企业向上争取更多的政策支持,促进企业增强竞争实力、加快转型发展步伐。我们从财政支持、税收优惠、资源价格、融资渠道等方面梳理形成了《国家和省、市支持企业绿色发展转型升级政策汇编》,供企业参考。实际使用时以国家和省、市发布的最新文件为准。 

                盐城市经信委

                盐城市财政局

                20155

 

  

 

一、国家级政策

1.关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知(财税〔200848号)…………………………………(1

2.关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知(财税〔2008156号)………………………………………………(3

3.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号)………………………………………………(7

4.关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知(财税〔2008170号)……………………………………………(15

5.关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税〔200969号)………………………………………………(18

6.关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知(国税发〔200981号)…………………………………(22

7.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(2011年第13号)……………………………………(26

8.关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知(财税〔2011115号)…………………………………(27

9.关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税〔201227号)……………………(33

10.关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税〔201239号)………………………………………………(38

11.关于调整重大技术装备进口税收政策的通知(财关税〔20142号)………………………………………………(58

12.中小企业发展专项资金管理暂行办法(财企〔201438号)…………………………………………………………60

13.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税〔201471号)………………………………………(66

14.关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第57号)……………………(67

15.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2014〕75号)………………………………………(68)

16.关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知(财税〔2015〕5号)………………………………………………(70)

17.关于小型微利企业所得税优惠政策的通知(财税〔2015〕34号)………………………………………………(72)

二、省级政策

1.江苏省中小企业国际市场开拓资金管理办法实施细则(苏财规〔2011〕42号)……………………………………(74)

2.江苏省省级工业和信息产业转型升级专项资金管理办法(苏财规〔2014〕38号)…………………………………(77)

3.关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知(苏财综〔2015〕2号)……………………………………………(79)

4.2015年度省工业和信息产业转型升级专项资金项目指南(苏经信综合〔2015〕174号)…………………………(81)

5.关于失业保险支持企业稳定岗位有关问题的实施意见的通知(苏人社发〔2015〕15号)…………………………(89)

6.关于调整电价有关事项的通知(苏价工〔2015〕122号)

…………………………………………………………(92)

三、市级政策

1.盐城市工业和信息化转型升级专项资金管理办法(盐财规〔2015〕25号)……………………………………………(94)

2.盐城市职业培训和高技能人才培养补助办法(盐人社〔2012〕281号、盐财社〔2012〕18号)…………………(101)

3.关于小型微型企业享受培训与社会保险补贴的操作办法(盐人社才〔2013〕39号)………………………………(105)

4.关于加快推进企业上市的意见(盐政发〔2013114号)…………………………………………………………(107

5.关于培育科技型中小企业、推动经济转型升级的政策意见(盐政发〔2013251号)………………………………(111

6.关于加快推进企业新三板挂牌的意见(盐政办发(201469号)………………………………………………………(114

7.盐城市区降低标准的部分涉及工业企业收费项目(盐市价发〔201435号)…………………………………………(116

8.关于进一步加快推进企业兼并重组的实施办法(盐政发〔2014130号)…………………………………………(119

9.盐城市“515人才引进三年行动计划(盐发〔20158号)…………………………………………………………(123

10.关于调整市区热力销售价格的通知(盐市价发〔201515号)………………………………………………………(130

11.关于调整盐城市区非民用天然气销售价格的通知(盐市价发〔201512号)………………………………………(131

 

 


 

关于执行环境保护专用设备等企业所得税

优惠目录的通知

财税〔2008〕48号

 

一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。

二、专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

三、当年应纳税额,是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率,扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。

四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额,可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;企业利用财政拨款购置专用设备的投资额,不得抵免企业应纳所得税额。

五、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备,如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的,应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

关于资源综合利用及其他产品

增值税政策的通知

财税〔2008〕156号

 

一、对销售下列自产货物实行免征增值税政策:

(一)再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收,经适当处理后达到一定水质标准,并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL368—2006)的有关规定。 

(二)以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。 

(三)翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标,并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。 

(四)生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

特定建材产品,是指砖(不含烧结普通砖)、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿(岩)棉。 

二、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。 

三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策: 

(一)以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品,应当符合GB10621—2006的有关规定。 

(二)以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%,并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾,是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。

(三)以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。

(四)以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。 

(五)采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。 

1.对经生料烧制和熟料研磨工艺生产水泥产品的企业,掺兑废渣比例计算公式为: 

掺兑废渣比例=(生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量)÷(生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量)×100% 

2.对外购熟料经研磨工艺生产水泥产品的企业,掺兑废渣比例计算公式为: 

掺兑废渣比例=熟料研磨过程中掺兑废渣数量÷(熟料数量+熟料研磨过程中掺兑废渣数量+其他材料数量)×100%  

四、销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策:

(一)以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。 

(二)对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品,是指石膏(其二水硫酸钙含量不低于85%)、硫酸(其浓度不低于15%)、硫酸铵(其总氮含量不低于18%)和硫磺。 

(三)以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。 

(四)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。 

(五)利用风力生产的电力。  

(六)部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行。  

五、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。  

综合利用生物柴油,是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。  

六、对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦,一律按适用税率征收增值税,不得采取简易办法征收增值税。2008年7月1日起,以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料),一律不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。  

七、申请享受本通知第一条、第三条、第四条第一项至第四项、第五条规定的资源综合利用产品增值税优惠政策的纳税人,应当按照《国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号)的有关规定,申请并取得《资源综合利用认定证书》,否则不得申请享受增值税优惠政策。  

 

 


 

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国国务院令第538号

 

(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)

第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

第二条 增值税税率:

(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.

(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

1.粮食、食用植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.税率的调整,由国务院决定。

第三条 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。

第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第五条 纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:

销项税额=销售额×税率

第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。

第七条 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:

进项税额=运输费用金额×扣除率

准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。

第九条 纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.

征收率的调整,由国务院决定。

第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。

第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

第十五条 下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。

第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。

第十九条 增值税纳税义务发生时间:

(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

(二)进口货物,为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

第二十条 增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。

第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

第二十二条 增值税纳税地点:

(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(二)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

(三)非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

(四)进口货物,应当向报关地海关申报纳税。

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行。

第二十四条 纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

第二十五条 纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。

出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。

第二十六条 增值税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。

第二十七条 本条例自2009年1月1日起施行。

 

 

 


 

关于全国实施增值税转型改革

若干问题的通知

财税〔2008170

 

一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号,以下简称细则)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含1月1日,下同)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

三、东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额,不再采取退税方式,其2008年12月31日以前(含12月31日,下同)发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额,应于2009年1月份一次性转入 “应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

五、纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条(一)至(三)项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率

本通知所称固定资产净值,是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

六、纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。

七、自2009年1月1日起,进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。具体办法,财政部、国家税务总局另行发文明确。

 

 


 

关于执行企业所得税优惠政策

若干问题的通知

财税〔2009〕69号

 

一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。

三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的,按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的统一规定执行。

四、2008年1月1日以后,居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益,均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。

五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的,凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)所列政策条件的,该分支机构可以单独享受国发〔2007〕39号规定的企业所得税过渡优惠政策。

六、实施条例第九十一条第(二)项所称国际金融组织,包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织;所称优惠贷款,是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。

七、实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

八、企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇,应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业,按照《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)缴纳企业所得税的企业,在不具备准确核算应纳税所得额条件前,暂不适用小型微利企业适用税率。(废止)

九、2007年底前设立的软件生产企业和集成电路生产企业,经认定后可以按《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定享受企业所得税定期减免税优惠政策。在2007年度或以前年度已获利并开始享受定期减免税优惠政策的,可自2008年度起继续享受至期满为止。

十、实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业,且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的,承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。

十一、实施条例第九十七条所称投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,包括发生在2008年1月1日以前满2年的投资;所称中小高新技术企业是指按照《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2008〕172号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2008〕362号)取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业,其中2007年底前已取得高新技术企业资格的,在其规定有效期内不需重新认定。

十二、本通知自2008年1月1日起执行。


 

关于企业固定资产加速折旧所得税

处理有关问题的通知

国税发〔200981

 

一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,由于以下原因确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法:

(一)由于技术进步,产品更新换代较快的;

(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的。

二、企业拥有并使用的固定资产符合本通知第一条规定的,可按以下情况分别处理:

(一)企业过去没有使用过与该项固定资产功能相同或类似的固定资产,但有充分的证据证明该固定资产的预计使用年限短于《实施条例》规定的计算折旧最低年限的,企业可根据该固定资产的预计使用年限和本通知的规定,对该固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。

(二)企业在原有的固定资产未达到《实施条例》规定的最低折旧年限前,使用功能相同或类似的新固定资产替代旧固定资产的,企业可根据旧固定资产的实际使用年限和本通知的规定,对新替代的固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。

三、企业采取缩短折旧年限方法的,对其购置的新固定资产,最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%;若为购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定,一般不得变更。

四、企业拥有并使用符合本通知第一条规定条件的固定资产采取加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定,一般不得变更。

(一)双倍余额递减法,是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下,根据每期期初固定资产原值减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。应用这种方法计算折旧额时,由于每年年初固定资产净值没有减去预计净残值,所以在计算固定资产折旧额时,应在其折旧年限到期前的两年期间,将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销。计算公式如下:

年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=月初固定资产账面净值×月折旧率

(二)年数总和法,又称年限合计法,是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额,乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下:

年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率

五、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向其企业所得税主管税务机关(以下简称主管税务机关)备案,并报送以下资料:

(一)固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;

(二)被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;

(三)固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;

(四)主管税务机关要求报送的其他资料。

企业主管税务机关应在企业所得税年度纳税评估时,对企业采取加速折旧的固定资产的使用环境及状况进行实地核查。对不符合加速折旧规定条件的,主管税务机关有权要求企业停止该项固定资产加速折旧。

六、对于采取缩短折旧年限的固定资产,足额计提折旧后继续使用而未进行处置(包括报废等情形)超过12个月的,今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产,不得再采取缩短折旧年限的方法。

七、对于企业采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的,主管税务机关应设立相应的税收管理台账,并加强监督,实施跟踪管理。对发现不符合《实施条例》第九十八条及本通知规定的,主管税务机关要及时责令企业进行纳税调整

八、适用总、分机构汇总纳税的企业,对其所属分支机构使用的符合《实施条例》第九十八条及本通知规定情形的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的,由其总机构向其所在地主管税务机关备案。分支机构所在地主管税务机关应负责配合总机构所在地主管税务机关实施跟踪管理。

九、本通知自200811日起执行。


 

关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

国家税务总局2011年第13号

 

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,现将纳税人资产重组有关增值税问题公告如下: 

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

本公告自 2011年3月1日起执行。此前未作处理的,按照本公告的规定执行。《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕420号)、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复》(国税函〔2009〕585号)、《国家税务总局关于中国直播卫星有限公司转让全部产权有关增值税问题的通知》(国税函〔2010〕350号)同时废止。

 

 


 

关于调整完善资源综合利用产品及劳务

增值税政策的通知

财税〔2011〕115号

 

一、对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建(构)筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以建(构)筑废物为原料生产的建筑砂石骨料应符合《混凝土用再生粗骨料》(GB/T 25177-2010)和《混凝土和砂浆用再生细骨料》(GB/T 25176-2010)的技术要求;以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合《建筑用砂》(GB/T 14684-2001)和《建筑用卵石碎石》(GB/T 14685-2001)的技术要求。

二、对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式,对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务;污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。

三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策

(一)利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。发电(热)原料中100%利用上述资源。

(二)以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥(浮渣),包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于80%,其中利用油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)生产燃料的资源比重不低于60%

上述涉及的生物质发电项目必须符合国家发展改革委《可再生能源发电有关管理规定》(发改能源〔200613号)要求,并且生产排放达到《火电厂大气污染物排放标准》(GB132232003)第1时段标准或者《生活垃圾焚烧污染控制标准》(GB184852001)的有关规定。利用油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)的生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。

(三)以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于90%

(四)以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。饲料级混合油应达到《饲料级混合油》(NY/T 913-2004)规定的技术要求,生产原料中上述资源的比重不低于90%

(五)以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》,生产原料中上述资源的比重不低于90%

(六)以油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》,生产原料中上述资源的比重不低于70%

(七)以人发为原料生产的档发。生产原料中90%以上为人发。

四、对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策

以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板,细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒;以沙柳为原料生产的箱板纸。

五、对销售下列自产货物实行增值税即征即退50%的政策

(一)以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。生产原料中蔗渣所占比重不低于70%

(二)以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。生产原料中上述资源的比重不低于25%

(三)利用污泥生产的污泥微生物蛋白。生产原料中上述资源的比重不低于90%

(四)以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%,煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%

(五)以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡(管)、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属,其中综合利用危险废弃物的企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。生产原料中上述资源的比重不低于90%

(六)以废塑料、废旧聚氯乙烯(PVC)制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料(橡胶)油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料(杂质含量低于0.5/g、水份含量低于1%)、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯(PET)树脂(乙醛质量分数小于等于1ug/g)及再生塑料制品。生产原料中上述资源的比重不低于70%

上述废塑料综合利用生产企业必须通过ISO9000ISO14000认证。

(七)以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品。生产原料中上述资源的比重不低于90%

(八)以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。生产原料中上述资源的比重不低于90%

六、本通知所述“三剩物”,是指采伐剩余物(指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等)、造材剩余物(指造材截头)和加工剩余物(指板皮、板条、木竹截头、锯沫、碎单板、木芯、刨花、木块、篾黄、边角余料等)。

“次小薪材”,是指次加工材(指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木,其中东北、内蒙古地区按LYT1 5051999标准执行,南方及其他地区按LYT13691999标准执行)、小径材(指长度在2以下或径级8厘米以下的小原木条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等)和薪材。

“农作物秸秆”,是指农业生产过程中,收获了粮食作物(指稻谷、小麦、玉米、薯类等)、油料作物(指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等)、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、蔬菜和水果等以后残留的茎秆。

“蔗渣”,是指以甘蔗为原料的制糖生产过程中产生的含纤维50%左右的固体废弃物。

“烟尘灰”,是指金属冶炼厂火法冶炼过程中,为保护环境经除尘器(塔)收集的粉灰状残料物。

“湿法泥”,是指湿法冶炼生产排出的污泥,经集中环保处置后产生的中和渣,且具有一定回收价值的污泥状废弃物。

“熔炼渣”,是指在铅、锡、铜、铋火法还原冶炼过程中,由于比重的差异,金属成分因比重大沉底形成金属锭,而比重较小的硅、铁、钙等化合物浮在金属表层形成的废渣。

七、本通知所称综合利用资源占生产原料的比重,除第三条第(一)项外,一律以重量比例计算,不得以体积比例计算。

八、增值税一般纳税人应单独核算综合利用产品的销售额。一般纳税人同时生产增值税应税产品和享受增值税即征即退产品而存在无法划分的进项税额时,按下列公式对无法划分的进项税额进行划分:

享受增值税即征即退产品应分摊的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月享受增值税即征即退产品的销售额合计÷当月无法划分进项税额产品的销售额合计

增值税小规模纳税人应单独核算综合利用产品的销售额和应纳税额。

凡未单独核算资源综合利用产品的销售额和应纳税额的,不得享受本通知规定的退(免)税政策。

 

 


 

进一步鼓励软件产业和集成电路产业

发展企业所得税政策

财税〔2012〕27号

 

一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 

三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 

四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。 

五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 

六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 

七、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。 

八、集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。 

九、本通知所称集成电路生产企业,是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业: 

(一)依法在中国境内成立并经认定取得集成电路生产企业资质的法人企业; 

(二)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和,下同)总额的比例不低于5%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

(四)集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%;

(五)具有保证产品生产的手段和能力,并获得有关资质认证(包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等); 

(六)具有与集成电路生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件。 

《集成电路生产企业认定管理办法》由发展改革委、工业和信息化部、财政部、税务总局会同有关部门另行制定。 

十、本通知所称集成电路设计企业或符合条件的软件企业,是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业: 

(一)2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业; 

(二)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%; 

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%; 

(四)集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%;软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%); 

(五)主营业务拥有自主知识产权,其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》; 

(六)具有保证设计产品质量的手段和能力,并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录; 

(七)具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境(如EDA工具、合法的开发工具等),以及与所提供服务相关的技术支撑环境; 

《集成电路设计企业认定管理办法》、《软件企业认定管理办法》由工业和信息化部、发展改革委、财政部、税务总局会同有关部门另行制定。 

十一、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的,由企业选择一项最优惠政策执行,不叠加享受。 

十二、本通知自2011年1月1日起执行。

 

 

          

 

 

 


 

关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知

财税〔2012〕39号

 

一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

对下列出口货物劳务,除适用本通知第六条和第七条规定的外,实行免征和退还增值税〔以下称增值税退(免)税〕政策:

(一)出口企业出口货物。

本通知所称出口企业,是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出口货物的单位或个体工商户,以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业,是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指:

1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

3.免税品经营企业销售的货物〔国家规定不允许经营和限制出口的货物(见附件1)、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外〕。具体是指:(1)中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库,专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物;(2)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业,向海关报关运入海关监管仓库,专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物;(3)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。

4.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品,包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见附件2。

5.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见附件3。

6.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物,国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

7.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气(以下称输入特殊区域的水电气)。

除本通知及财政部和国家税务总局另有规定外,视同出口货物适用出口货物的各项规定。

(三)出口企业对外提供加工修理修配劳务。

对外提供加工修理修配劳务,是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

二、增值税退(免)税办法

适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务,按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。

(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。

(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。

三、增值税出口退税率

(一)除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外,出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布,供征纳双方执行。退税率有调整的,除另有规定外,其执行时间以货物(包括被加工修理修配的货物)出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准。

(二)退税率的特殊规定:

1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物,其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的,退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

2.出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。

3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料(以下称列名原材料,其具体范围见附件6)、输入特殊区域的水电气,其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率,列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。

4.海洋工程结构物退税率的适用,见附件3。

(三)适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。

四、增值税退(免)税的计税依据

出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据,按出口货物劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。

(一)生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准,但如果出口发票不能反映实际离岸价,主管税务机关有权予以核定。

(二)生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

本通知所称海关保税进口料件,是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件。包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件,以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件。

(三)生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

(四)外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

(五)外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料(进料加工海关保税进口料件除外)作价销售给受托加工修理修配的生产企业,受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。

(六)出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据,按下列公式确定:

退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值

已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧

本通知所称已使用过的设备,是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

(七)免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据,为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

(八)中标机电产品增值税退(免)税的计税依据,生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额,外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

(九)生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据,为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额。

(十)输入特殊区域的水电气增值税退(免)税的计税依据,为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水(包括蒸汽)、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

五、增值税免抵退税和免退税的计算

(一)生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:

1.当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

2.当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则?

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

4.当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格,其中当期进料加工保税进口料件的价格为组成计税价格。

当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

(1)采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。其计算公式为:

当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率

计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%

实行纸质手册和电子化手册的生产企业,应根据海关签发的加工贸易手册或加工贸易电子化纸质单证所列的计划进出口总值计算计划分配率。

实行电子账册的生产企业,计划分配率按前一期已核销的实际分配率确定;新启用电子账册的,计划分配率按前一期已核销的纸质手册或电子化手册的实际分配率确定。

(2)采用“购进法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格。

若当期实际不得免征和抵扣税额抵减额大于当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)的,则:

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

(二)外贸企业出口货物劳务增值税免退税,依下列公式计算:

1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:

增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

2.外贸企业出口委托加工修理修配货物:

出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

(三)退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。

(四)出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退、先征后退项目,并分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,按照下列公式计算:

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计

六、适用增值税免税政策的出口货物劳务

对符合下列条件的出口货物劳务,除适用本通知第七条规定外,按下列规定实行免征增值税(以下称增值税免税)政策:

(一)适用范围。

适用增值税免税政策的出口货物劳务,是指:

1.出口企业或其他单位出口规定的货物,具体是指:

(1)增值税小规模纳税人出口的货物。

(2)避孕药品和用具,古旧图书。

(3)软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。

(4)含黄金、铂金成分的货物,钻石及其饰品。其具体范围见附件7。

(5)国家计划内出口的卷烟。其具体范围见附件8。

(6)已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。

(7)非出口企业委托出口的货物。

(8)非列名生产企业出口的非视同自产货物。

(9)农业生产者自产农产品〔农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》(财税〕〔1995〕52号)的规定执行〕。

(10)油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。

(11)外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。

(12)来料加工复出口的货物。

(13)特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。

(14)以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省(自治区)的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。

(15)以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务:

(1)国家批准设立的免税店销售的免税货物,包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物。

(2)特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。

(3)同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

3.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。

具体是指:

(1)未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退(免)税的出口货物劳务。

(2)未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。

(3)已申报增值税退(免)税,却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。

对于适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税,并依照本通知第七条的规定缴纳增值税。

(二)进项税额的处理计算。

1.适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣,应当转入成本。

2.出口卷烟,依下列公式计算:

不得抵扣的进项税额=出口卷烟含消费税金额÷(出口卷烟含消费税金额+内销卷烟销售额)×当期全部进项税额

(1)当生产企业销售的出口卷烟在国内有同类产品销售价格时

出口卷烟含消费税金额=出口销售数量×销售价格

“销售价格”为同类产品生产企业国内实际调拨价格。如实际调拨价格低于税务机关公示的计税价格的,“销售价格”为税务机关公示的计税价格;高于公示计税价格的,销售价格为实际调拨价格。

(2)当生产企业销售的出口卷烟在国内没有同类产品销售价格时:

出口卷烟含税金额=(出口销售额+出口销售数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

“出口销售额”以出口发票上的离岸价为准。若出口发票不能如实反映离岸价,生产企业应按实际离岸价计算,否则,税务机关有权按照有关规定予以核定调整。

3.除出口卷烟外,适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算,按照增值税免税政策的统一规定执行。其中,如果涉及销售额,除来料加工复出口货物为其加工费收入外,其他均为出口离岸价或销售额。

七、适用增值税征税政策的出口货物劳务

下列出口货物劳务,不适用增值税退(免)税和免税政策,按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税):

(一)适用范围。

适用增值税征税政策的出口货物劳务,是指:

1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物 〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。

2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。

4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

5.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。

6.出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟。

7.出口企业或其他单位具有以下情形之一的出口货物劳务:?

(1)将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退(免)税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行,或由境外进口方指定的货代公司(提供合同约定或者其他相关证明)以外的其他单位或个人使用的。

(2)以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。

(3)以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的。

(4)出口货物在海关验放后,自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改,造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。

(5)以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的,即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外);不承担未按期收款导致不能核销的责任(合同中有约定收款责任承担者除外);不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

(6)未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口的。

(二)应纳增值税的计算。

适用增值税征税政策的出口货物劳务,其应纳增值税按下列办法计算:

1.一般纳税人出口货物

销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率

出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的,相应的税额应转回进项税额。

(1)出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×(投入的保税进口料件金额÷生产成本)

主营业务成本、生产成本均为不予退(免)税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退(免)税的进料加工出口货物金额时,耗用的保税进口料件金额为不予退(免)税的进料加工出口货物金额。

(2)出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的,其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。

进料加工手册海关核销后,出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为:

清算耗用的保税进口料件总额=实际保税进口料件总额-退(免)税出口货物耗用的保税进口料件总额-进料加工副产品耗用的保税进口料件总额

若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时,应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时,其差额部分不得扣减其他出口货物金额。

2.小规模纳税人出口货物

应纳税额=出口货物离岸价÷(1+征收率)×征收率

八、适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

适用本通知第一条、第六条或第七条规定的出口货物,如果属于消费税应税消费品,实行下列消费税政策:

(一)适用范围。

1.出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物,免征消费税,如果属于购进出口的货物,退还前一环节对其已征的消费税。

2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物,免征消费税,但不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

(二)消费税退税的计税依据。

出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

属于从价定率计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额;属于从量定额计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量;属于复合计征消费税的,按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。

(三)消费税退税的计算。

消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率

九、出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

(一)认定和申报。

1.适用本通知规定的增值税退(免)税或免税、消费税退(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定。

2.经过认定的出口企业及其他单位,应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退(免)税和免税、消费税退(免)税和免税。委托出口的货物,由委托方申报增值税退(免)税和免税、消费税退(免)税和免税。输入特殊区域的水电气,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税。

3.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经省级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格。

(二)若干征免退税规定

1.出口企业或其他单位退(免)税认定之前的出口货物劳务,在办理退(免)税认定后,可按规定适用增值税退  (免)税或免税及消费税退(免)税政策。

2.出口企业或其他单位出口货物劳务适用免税政策的,除特殊区域内企业出口的特殊区域内货物、出口企业或其他单位视同出口的免征增值税的货物劳务外,如果未按规定申报免税,应视同内销货物和加工修理修配劳务征收增值税、消费税。

3.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的,应按规定征收增值税、消费税。

4.卷烟出口企业经主管税务机关批准按国家批准的免税出口卷烟计划购进的卷烟免征增值税、消费税。

5.发生增值税、消费税不应退税或免税但已实际退税或免税的,出口企业和其他单位应当补缴已退或已免税款。

6.出口企业和其他单位出口的货物(不包括本通知附件7所列货物),如果原材料成本80%以上为附件9所列原料的,应执行该原料的增值税、消费税政策,上述出口货物的增值税退税率为附件9所列该原料海关税则号在出口货物劳务退税率文库中对应的退税率。

7、国家批准的免税品经营企业销售给免税店的进口免税货物免征增值税。

(三)外贸企业核算要求

外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额,若购进货物时不能确定是用于出口的,先记入出口库存账,用于其他用途时应从出口库存账转出。

(四)符合条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备,在其退税凭证尚未收集齐全的情况下,可凭出口合同、销售明细账等,向主管税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后,应按规定申报退(免)税,并办理已退(免)税的核销手续。多退(免)的税款,应予追回。生产企业申请时应同时满足以下条件:

1.已取得增值税一般纳税人资格。

2.已持续经营2年及2年以上。

3.生产的交通运输工具和机器设备生产周期在1年及1年以上。

4.上一年度净资产大于同期出口货物增值税、消费税退税额之和的3倍。

5.持续经营以来从未发生逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为。

十、出口企业及其他单位具体认定办法及出口退(免)税具体管理办法,由国家税务总局另行制定。


 

关于调整重大技术装备进口税收政策的通知

财关税〔20142

 

一、《重大技术装备进口税收政策规定》自201431日起执行。

二、《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2014年修订)》和《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录(2014年修订)》自2014年3月1日起执行,符合规定条件的国内企业为生产本通知附件2所列装备或产品而确有必要进口本通知所列商品,免征关税和进口环节增值税。

三、《进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2014年修订)》(以下简称《不免目录》)自2014年3月1日起执行。对2014年3月1日(含3月1日)以后批准的按照或比照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)规定享受进口税收优惠政策的下列项目和企业,进口本通知附件4所列自用设备以及按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件,一律照章征收进口税收:

(一)国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目;

(二)外国政府贷款和国际金融组织贷款项目;

(三)由外商提供不作价进口设备的加工贸易企业;

(四)中西部地区外商投资优势产业项目;

(五)《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》(署税〔1999〕791号)规定的外商投资企业和外商投资设立的研究中心利用自有资金进行技术改造项目。

四、根据国内产业发展情况,自2014年3月1日起,将国家支持发展的油气钻探设备、半潜式钻井平台、液化天然气运输船、深水物探船、接触网多功能综合作业车、湿式电除尘器等装备纳入到重大技术装备进口税收政策支持范围。

自2014年3月1日起,取消直流供电牵引设备、火灾自动报警及气体灭火系统、联锁系统、燃煤电站烟气脱硝成套设备等装备进口免税政策;调整三代核电机组核岛设备、二代改进型核电机组核岛设备与常规岛设备、清筛机、混凝土泵车、城市轨道交通装备等装备的进口免税零部件及原材料目录。

 

           财政部  国家发展改革委

工业和信息化部  海关总

国家税务总局  国家能源

2014年2月18日

 

 


 

中小企业发展专项资金管理暂行办法

财企〔2014〕38号

 

第一章 支持科技创新

第一条 专项资金安排专门支出支持中小企业围绕电子信息、光机电一体化、资源与环境、新能源与高效节能、新材料、生物医药、现代农业及高技术服务等领域开展科技创新活动(国际科研合作项目除外)。

第二条 专项资金运用无偿资助方式,对科技型中小企业创新项目按照不超过相关研发支出40%的比例给予资助。每个创新项目资助额度最高不超过300万元。

第三条 专项资金安排专门支出设立科技型中小企业创业投资引导基金(以下简称引导基金),用于引导创业投资企业、创业投资管理企业、具有投资功能的中小企业服务机构等(以下统称创业投资机构)投资于初创期科技型中小企业。

第四条 风险补助是指引导基金对创业投资机构投资于年销售收入不超过2000万元的初创期科技型中小企业的投资项目给予一定比例的投资奖励和损失补偿。

(一)投资奖励:引导基金对投资项目,按照不超过实际投资额5%的比例给予奖励,每个投资项目奖励额度最高不超过100万元,每家创业投资机构年度累计奖励额度最高不超过500万元。

(二)损失补偿:引导基金对创业投资机构已获得投资奖励支持的投资项目,按照不超过投资退出时实际损失额50%的比例给予补偿,每个投资项目损失补偿额度最高不超过200万元。

第五条 投资保障是指创业投资机构将正在进行高新技术研发、有投资潜力的,且年销售收入不超过2000万元的初创期科技型中小企业确定为“辅导企业”,引导基金对“辅导企业”给予投资前保障或投资后保障。

(一)投资前保障:引导基金给予每个项目投资前资助额度最高不超过100万元,用于补助“辅导企业”高新技术研发的费用支出。

(二)投资后保障:创业投资机构对“辅导企业”实施投资后,引导基金给予每个项目投资后资助额度最高不超过200万元,用于补助“辅导企业”高新技术产品产业化的费用支出。

第二章 改善融资环境

第六条 专项资金运用业务补助、增量业务奖励、资本投入、代偿补偿、创新奖励等方式,对担保机构、再担保机构给予支持。

(一)业务补助:专项资金对担保机构开展的中小企业特别是小微企业融资担保业务,按照不超过年平均在保余额2%的比例给予补助;对再担保机构开展的中小企业融资再担保业务,按照不超过年平均在保余额0.5%的比例给予补助。

(二)增量业务奖励:专项资金对担保机构,按照不超过当年小微企业融资担保业务增长额3%的比例给予奖励;对再担保机构,按照不超过当年小微企业融资再担保业务增长额1%的比例给予奖励。

(三)资本投入:专项资金对中西部地区省级财政直接或间接出资新设或增资的担保机构、再担保机构,按照不超过省级财政出资额30%的比例给予资本投入支持,并委托地方出资单位代为履行出资人职责。

(四)代偿补偿:中央和地方共同出资,设立代偿补偿资金账户,委托省级再担保机构实行专户管理,专项资金出资比例不超过60%。

当省级再担保机构对担保机构开展的小微企业融资担保业务按照代偿额50%以上的比例(含)给予补偿时,代偿补偿资金按照不超过代偿额30%的比例对担保机构给予补偿。该代偿业务的追偿所得,按照代偿补偿比例缴回代偿补偿资金账户。

(五)创新奖励:专项资金对积极探索创新小微企业融资担保业务且推广效用显著的担保机构,给予最高不超过100万元的奖励。

 

第三章 完善服务体系

第七条 专项资金安排专门支出支持各类中小企业公共服务平台和服务机构的建设和运行,增强服务能力、降低服务成本、增加服务种类、提高服务质量,为中小企业提供全方位专业化优质服务。重点支持以下内容:

(一)科技服务。包括技术咨询、研发设计、检验检测、技术转移、技术工程化、技术培训、科技企业孵化等服务。

(二)商贸服务。包括产品认证、市场宣传推介、品牌建设、电子商务、商业特许经营、商标注册等服务,以及参加各类重点展会、创新营销和商业模式、扩大信用销售、发展专业市场和特色商业街、推广现代流通方式等事项。

(三)综合性服务。包括中小企业运行监测、政策宣传、违法违规行为发布、风险预警、数据共享、产供销等信息服务,及管理咨询、创业辅导、创业基地、技术改造、产业升级、人才培训、财务会计、知识产权、工业设计、质量认证、仓储物流、法律咨询、投融资辅导、职业经理人建设等服务。

(四)其他促进中小企业发展的服务。

第八条 专项资金运用无偿资助、业务奖励、政府购买服务等方式,对中小企业公共服务平台和服务机构给予支持。

(一)无偿资助。专项资金对服务平台或机构实施的服务场地改造、软硬件设备及服务设施购置等提升服务能力的建设项目,按照不超过项目总投资额30%的比例给予补助。每个建设项目补助额度最高不超过500万元。

专项资金对中小企业参加的重点展会,给予减收或免收展位费、布展费、展品运输费等费用补贴。

(二)业务奖励。专项资金对服务平台或机构开展的中小企业服务,综合考虑其服务中小企业数量、收费标准、客户总体满意度等因素,按照不超过年度实际运营成本40%的比例给予奖励。每个项目奖励额度最高不超过500万元。

专项资金对保险机构面向中小企业开展的内贸信用险业务给予奖励支持。

(三)政府购买服务。专项资金向服务平台或机构购买中小企业发展迫切需要、市场供给严重不足的公共性服务。

第四章 促进国际合作

第九条 专项资金安排专门支出支持国内中小企业与欧盟企业、研究单位等(以下简称欧方合作机构)在节能减排相关领域开展科研合作。

(一)促进国内中小企业与欧方合作机构联合研究开发国际尖端节能减排技术。重点支持有利于国内中小企业追踪国际技术发展方向,掌握关键核心技术,填补国内技术空白的研发项目。

(二)引导国内中小企业转化中欧节能减排先进技术合作成果。重点支持国内中小企业应用中欧联合研发成果,开展技术延伸研究及小试、中试等活动,推动技术成果产业化的研发项目。

(三)鼓励国内中小企业从欧方合作机构引进消化吸收国际先进节能减排技术。重点支持国内中小企业引进适合我国国情的先进技术,进行消化吸收再创新或本土化改造,提升我国技术研发水平与推广应用能力的研发项目。

(四)推动国内中小企业与欧方合作机构加强节能减排技术交流与合作。重点支持国内中小企业参加欧方合作机构组织的与节能减排技术相关的国际会议、访问等交流项目。

第十条 专项资金运用无偿资助方式,对科研合作项目给予支持。研发项目按照不超过项目投资额40%的比例给予资助,每个项目资助额度最高不超过300万元。

交流项目按照不超过实际发生的国际差旅费(仅包括国际交通费、会议费)50%的比例给予资助,每个项目资助额度最高不超过30万元。

 


 

关于进一步支持小微企业增值

税和营业税政策的通知

财税〔2014〕71号

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。

 

         

 


 

关于小微企业免征增值税和营业税

有关问题的公告

国家税务总局公告2014年第57号

 

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

四、本公告自2014年10月1日起施行。


 

关于完善固定资产加速折旧

企业所得税政策的通知

财税〔201475

 

一、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业201411日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 

对上述6个行业的小型微利企业201411日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

二、对所有行业企业201411日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

四、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题,继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。

五、本通知自201411日起执行。

补充:双倍余额递减法:

1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%,年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率。

2)月折旧率=年折旧率÷12

3)月折旧额=固定资产期初账面净值×月折旧率

4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧

年数总和法:年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%

年折旧额=(固定资产原值-预计残值)×年折旧率

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率

采用年数总和法计提处理中的“一年”计提的折旧是否等同于折旧期限中的“一年”。


 

关于企业改制重组有关土地

增值税政策的通知

财税〔2015〕5号

 

为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号),现将企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策通知如下:

一、按照《中华人民共和国公司法》的规定,非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征土地增值税。

本通知所称整体改建是指不改变原企业的投资主体,并承继原企业权利、义务的行为。

二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

三、按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。

四、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

六、企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时,应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用,作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在重组改制过程中经省级以上(含省级)国土管理部门批准,国家以国有土地使用权作价出资入股的,再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时,应以该宗土地作价入股时省级以上(含省级)国土管理部门批准的评估价格,作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时,企业应提供该宗土地作价入股时省级以上(含省级)国土管理部门的批准文件和批准的评估价格,不能提供批准文件和批准的评估价格的,不得扣除。

七、企业按本通知有关规定享受相关土地增值税优惠政策的,应及时向主管税务机关提交相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料。

八、本通知执行期限为2015年1月1日至2017年12月31日。

 

 

关于小型微利企业所得税优惠政策的通知

财税〔2015〕34号

 

为了进一步支持小型微利企业发展,经国务院批准,现就小型微利企业所得税政策通知如下:

一、自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。

二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

上述计算方法自2015年1月1日起执行,《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

江苏省中小企业国际市场开拓资金

管理办法实施细则

苏财规〔2011〕42号

 

第一章 资金用途

第一条 市场开拓资金用于支持中小企业独立开拓国际市场和为中小企业服务的企业、社会团体和事业单位(以下简称“项目组织单位”)组织中小企业开拓国际市场的活动。

第二条 市场开拓资金的主要支持内容是:境外展览会;企业管理体系认证;各类产品的认证;境外专利申请;国际市场宣传推介;电子商务;境外广告和商标注册;国际市场考察;境外投(议)标;企业培训。

第三条 市场开拓资金优先支持下列活动:

1.面向拉美、非洲、中东、东欧、东南亚、中亚等新兴国际市场的拓展。

2.支持中小企业取得质量管理体系认证、环境管理体系认证和产品认证等国际认证。

第二章 资金使用对象

第四条 中小企业独立开拓国际市场的项目为企业项目;企、事业单位和社会团体(以下简称项目组织单位)组织中小企业开拓国际市场的项目为团体项目。

第五条 申请企业项目的中小企业应符合下列条件:

1.在江苏省内注册,依法取得进出口经营资格的或依法输对外贸易经营者备案登记的企业法人,上年度海关统计进出口额在4500万美元以下;

2.近3年在外经贸业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法、违规行为;

3.具有从事国际市场开拓的专业人员,对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划;

第六条 申请团体项目的项目组织单位应符合下列条件:

1.通过管理部门审核具有组织中小企业培训资格;

2.申请的团体项目应以支持中小企业开拓国际市场和提高中小企业国际竞争力为目的;

3.未拖欠应缴还的财政性资金。

第三章 资金使用标准

第七条市场开拓资金对符合本细则第六条规定且实际支出金额不低于1万元的项目予以支持,支持金额原则上不超过支持项目内容所需金额的50%。

第八条 对不同类别项目,我省市场开拓资金采用定额、最高限额及按比例相结合的方式予以支持。

第九条 我省中小企业申请的企业项目,每个项目支持金额最高不超过50万元人民币;项目组织单位申请的团体项目,每个项目支持金额最高不超过300万元人民币。

第十条 我省中小企业或项目组织单位申请的项目实行数量控制,每年度申请项目数量最多不超过10个。

第十一条 以外币为计算单位发生的费用支出,按费用支出凭证发生日中国人民银行公布的外汇牌价,折算为人民币。

 

 

 

 


 

江苏省省级工业和信息产业转型升级

专项资金管理办法

苏财规〔2014〕38号

 

第一章 使用方向与分配方式

第一条 专项资金重点支持下列领域:

(一)产业高端发展。新技术新产品推广应用、首台套重大装备及关键部件研制和示范应用、重大产品质量攻关、特色产业集聚发展等。

(二)企业技术改造。应用工业机器人等自动化、智能化装备和信息技术进行技术改造、行业骨干企业和科技小巨人企业技术改造、工业经济新增长点培育等。

(三)绿色发展。节能和工业清洁生产、节水、循环经济改造,资源综合利用、再制造和重大节能环保装备(产品)产业化、节能和工业绿色制造支撑能力建设等。

(四)生产性服务业提速。工业设计及现代物流业发展、制造业服务化、中小企业服务体系建设等。

(五)信息化智能化提升。信息产业升级与新一代信息技术推广应用、物联网产业、集成电路产业发展、信息消费、电商拓市、工业化和信息化深度融合、互联网产业推进等。

(六)重点骨干企业培育。企业兼并重组、中小企业“专精特新”发展、区域和企业质量品牌建设、企业管理创新等。

第二条专项资金的支持方式分为无偿补助和有偿使用两种方式。无偿补助方式包括专项补助、贷款贴息、以奖代补等方式。有偿使用方式包括股权投资、债权投资、融资增信等方式。

第三条 专项资金用于支持工业和信息产业转型升级项目,一般分为产业类项目和服务体系建设项目。根据不同项目类型,结合年度专项资金规模确定支持标准,原则上固定资产投资项目按设备投资额或贷款利息的一定比例给予补助;其他项目按不超过投资额的30%给予补助;服务体系建设项目按项目投入、服务绩效等情况给予补助。

 

 

 


 

关于公布对小微企业减免部分

政府性基金的通知

苏财综〔2015〕2号

 

一、对以下小微企业纳税义务人免征教育费附加、地方教育附加和文化事业建设费。

1.按月销售额不超过3万元(含3万元)以及按季销售额不超过9万元(含9万元)的纯增值税纳税义务人,免征所属期自2015年1月1日起至2017年12月31日按增值税缴纳的教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。

2.按月营业税不超过3万元(含3万元)以及按季营业额不超过9万元(含9万元)的纯营业税纳税义务人,免征所属期自2015年1月1日起至2017年12月31日按营业税缴纳的教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。

3.对于既有增值税应税行为又有营业税应税行为的纳税义务人,月销售额不超过3万元(含3万元)以及按季销售额不超过9万元(含9万元)的免征所属期自2015年1月1日起至2017年12月31日应按增值税缴纳的教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。月营业税不超过3万元(含3万元)以及按季营业额不超过9万元(含9万元)的免征所属期自2015年1月1日起至2017年12月31日应按营业税缴纳的教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。

二、自2015年1月1日起,对小微企业免征防洪保安资金,对其他企业按现行标准减半征收防洪保安资金。免征防洪保安资金的小微企业范围,按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)确定。

三、对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,属于2015年1月1日后新注册登记的,自其工商登记注册之日起3年内,免征残疾人就业保障金;属于2015年1月1日前注册登记的,自2015年1月1日起3年内,免征残疾人就业保障金。

 

 

 


 

2015年度省工业和信息产业转型升级

专项资金项目指南

苏经信综合〔2015174

 

一、产业高端发展类项目

(一)新技术新产品推广应用类项目

支持重点。推广应用示范工程项目:以智能制造装备、绿色制造装备为重点,提升系统集成能力和关键核心技术水平,聚焦大型成套装备、高档数控系统、工业机器人以及自动控制系统、智能传感器、伺服传动部件等关键零部件和装置,优先支持智能化生产线和智能装置,优先支持具有自主知识产权的新技术和新产品推广应用示范工程首台(套)重大装备及关键部件项目:具有自主知识产权的大型成套装备、高新技术装备、绿色装备。省首台(套)装备保险补偿项目:支持具有自主知识产权、附加值高、市场前景广、带动性强的智能、绿色重大首台(套)技术装备。关键核心技术突破项目:以推进产业高端发展为中心任务,省级以上企业技术中心为主体,重点围绕智能制造和绿色制造,着力突破高精高速制造、自动化智能化控制、大功率液压系统制造、精密机械传动系统等高端制造成套装备和关键零部件制造技术,“三废”高效综合治理关键技术,新型节能照明、显示产品关键技术,以及基础高端新材料制备关键技术,抢占产业技术竞争制高点,引领未来产业创新发展和支撑优势产业整体提升。

(二)省重点领域质量攻关项目

支持重点。支持在工业机器人、污水污泥深度处理、轨道交通装备、动力用高比能量锂离子电池、工业自动化系统及关键部件等领域开展质量攻关的单位。

二、技术改造提升类项目

(一)行业骨干企业技术改造项目

支持重点。以行业骨干企业为依托,以产业转型升级关键领域和薄弱环节为突破口,围绕智能制造水平提升、工业基础能力提升等方面,支持和引导企业加大技改投入力度。智能车间建设项目。支持企业运用系统集成商提供的解决方案创建智能车间,应用工业机器人、数控机床、智能仪器仪表等自动化、智能化装备进行改造,提高设计、生产、管理、服务等环节智能化水平,建设一批具有行业示范效应和推广意义的智能车间。加大对省示范智能车间的奖励力度,切实发挥智能车间的示范引领作用,提升全省智能制造水平。重点领域关键环节技术改造项目。支持企业围绕提升关键基础材料、核心基础零部件(元器件)、先进基础工艺发展水平实施技术改造,提高关键基础材料和零部件的保障能力,夯实产业发展基础;支持具有自主知识产权、带动性强且能形成新经济增长点的重大创新成果产业化项目;支持企业引进先进技术设备进行消化吸收再创新,在现有产业基础上实施改造提升,提高产业发展层次,有效替代进口;支持企业运用自动识别、在线监控诊断等技术设备实施技术改造,推动建立产品全生命周期的质量管理和溯源系统,提高民生产品的质量和安全性。

(二)新增长点培育项目

支持重点。促进工业经济平稳增长、质量效益显著的项目。对战略性新兴产业、先进制造业领域的智能制造、两化融合项目优先支持。

(三)科技小巨人企业培育项目

支持重点。重点支持和引导小巨人企业加大研发投入,加快智能化、数字化、绿色化改造步伐,提升市场占有率和竞争力,逐步向高端攀升。

三、绿色发展推进类项目

(一)节能和工业循环经济项目

支持重点。节能改造、绿色制造项目(清洁生产及工业循环经济、节能环保装备(产品)产业化项目。

(二)节能和循环经济支撑体系建设项目

支持重点。合同能源管理、万家企业能源管理体系认证及建设(其中体系建设项目无需申报)、专项能源监察审计(无需申报)、节能标准支撑能力建设、区域性能效监测与管理平台等公共服务平台建设。

(三)产业集聚区中小企业清洁生产项目

支持重点。省级特色产业集群、省级中小企业产业集聚示范区内,符合国家产业政策导向的中小企业实施的清洁生产中高费改造方案项目。

四、生产性服务业提速行动类项目

(一)生产性服务业提速发展项目

支持重点。制造业服务化:制造企业向客户提供产品和服务,创新商业模式,向产品价值链高端延伸,制造企业服务化模式先进,在全省有示范引领作用的示范项目。工业设计:1)省级工业设计中心建设和设计能力提升,重点支持设计中心利用互联网提升设计能力。(2)全省工业设计融合发展平台,重点支持“19中心”等十大平台。智慧物流示范试点项目:智慧物流供应链模式创新、智慧物流载体平台建设、智慧物流技术研究及应用、物流企业与制造企业智慧联动发展和智慧物流公共服务体系建设等。

(二)改善中小企业服务环境项目

支持重点。小企业创业基地项目。(1小企业创业基地运营服务机构为小微企业创业实施的原有厂房改扩建,服务场地和相应公用工程更新改造,服务机构软硬件服务设备和设施购置等能力建设项目。(2)小企业创业基地建立新型创业孵化模式,构建低成本、便利化、全要素、开放式众创空间,整合创业服务资源,培育创新文化,开展创业辅导项目。公共及技术(信息化)服务平台项目1)各级中小企业服务中心、服务联盟、星级示范平台能力建设项目以及平台网络建设项目,各类服务机构实施的国家和省扶助小微企业专项行动计划项目,电子商务、人才引进和培养等能力建设或建立服务联盟。(2)为中小企业提供研发设计、检验检测、技术推广、知识产权应用等服务的技术平台,以及为中小企业提供电子商务、智能制造、软件产品应用等信息化服务平台。融资和培训服务项目。(1缓解中小微企业融资难、融资贵问题业绩突出,直接为小微企业服务的中小企业转贷应急资金平台、中小企业统贷平台,以及面向中小微企业的互联网融资、网络融资信息对接、银企融资推介洽谈等服务活动。(2)围绕中小企业人才培训“百千万”工程(百名中小企业领军人才、千名产业高端发展人才、万名中小微企业经营管理人才),重点支持中小企业领军人才培训、产业高端发展人才培训、中小企业转型升级紧缺知识培训和提高小微企业实用技能培训等四类项目。促进产业集聚和经贸合作交流项目。(1省级特色产业集群、省级中小企业产业集聚示范区公共服务设施建设以及集聚区服务机构为新创小微企业减免厂房租金补贴。(2)省中小企业驻外代表处发展和依托代表处开展的中小企业对外合作交流项目,执行省委、省政府和工信部交办或落实省委省政府签署的对外合作协议中有关中小企业对外合作交流项目。(3)组织参加国家层面举办的中小企业经贸交流活动,组织中小企业参加部分相关行业举办的知名展会等活动项目;受省经信委委托,省级行业组织和地市经信部门组织开展的产业合作对接活动项目。

(三)社会信用体系建设类项目

支持重点。“万企贯标、百企示范”工程项目:企业信用管理宣贯辅导、咨询服务、项目验收等。公共信用信息系统支撑项目:信用信息查询服务、诚信江苏网改版运维、省级信用信息系统建设、市县信用信息系统测评等。信用管理工作创新及应用型项目示范市创建和县级地区试点、系统信息互联互通建设、改进和提高系统数据质量、信用信息和信用产品的应用及联动监管等。

五、信息化引领类项目

(一)软件和云计算项目

支持重点。核心技术及关键环节突破、重点公共服务平台、软件产业转型升级、金慧奖及ITSS标准奖励以及软件与互联网双创团队。

(二)物联网和新一代信息技术项目

支持重点。物联网和新一代信息技术研发和产业化;集成电路;物联网和新一代信息技术产业支撑能力建设以及国家科技重大专项成果产业化。

(三)两化融合项目

支持重点。企业信息化提升。

(四)公共信息服务平台项目

支持重点。综合信息服务平台:跨部门、跨行业、跨地区综合信息服务平台、行业重点服务平台、信息消费公共服务平台以及优秀公共服务类APP项目信息化建设示范工程:两化融合示范区、信息消费试验区、互联网创新创业基地、农村信息化应用示范基地、信息基础设施建设示范工程、三网融合发展项目。

(五)企业电商拓市项目

支持重点。大中型企业电商平台建设项目:支持大中型企业在网上购销、供应链管理和服务等重点环节的电商应用和平台建设;重点电商服务平台项目:支持重点平台企业服务于省内大中型企业电商拓市,服务于装备制造、冶金、化工、机械、纺织等重点行业生产要素配置、供应链管理和模式业态创新;重点行业特色平台项目:支持有线上规模、有发展潜力的重点行业龙头型特色B2B电子交易平台和其他创新服务平台。

六、国际化企业培育行动类项目

(一)企业兼并重组项目

支持重点。强化产业链延伸,实现生产、管理、服务、商业模式创新和业态创新,提升市场竞争力成效显著的成功并购案例。优先支持实施跨国(境)并购、收购国外品牌和研发机构的并购项目。

(二)企业专精特新发展提升项目

支持重点。中小企业研发前沿技术、智能制造、高端配套等领域以及引领产业发展、填补国内空白的专精特新产品;实施精益生产和智能化、绿色化改造,加快经营模式创新,提升国际竞争力和国际影响力

(三)企业质量品牌、管理创新奖励项目

对新认定的国家技术创新示范企业、工业产品质量控制和技术评价实验室、全国质量标杆、品牌培育示范企业、产业集群区域品牌试点、管理创新示范企业项目等给予一次性奖励。

 

 

      

 


 

关于失业保险支持企业稳定岗位

有关问题的实施意见

苏人社发〔201515

 

一、政策范围

对采取有效措施不裁员、少裁员,稳定就业岗位的企业,由失业保险基金给予稳定岗位补贴(以下简称“稳岗补贴”)。补贴政策主要适用以下企业:

(一)实施兼并重组企业。指按《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号)等要求,在日常经营活动之外发生法律结构或经济结构重大改变的交易,并使企业经营管理控制权发生转移,包括实施兼并、收购、合并、分立、债务重组等经济行为,并已办理相应工商登记或取得相关部门批准的企业。

(二)化解产能过剩企业。指按《国务院关于化解产能严重过剩矛盾的指导意见》(国发〔2013〕41号)、《省政府关于化解产能过剩矛盾的实施意见》(苏政发〔2013〕162号)等相关规定,列入国家和地方各级政府化解钢铁、水泥、平板玻璃、电解铝和船舶等行业过剩产能计划的企业。

(三)淘汰落后产能企业。指按《国务院关于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》(国发〔2010〕7号)、《省政府关于加快淘汰落后产能工作的实施意见》(苏政发〔2010〕70号)等规定,列入国家和地方各级政府淘汰落后产能计划的企业。

(四)经国务院、省政府批准的其他行业、企业。

二、基本条件

(一)失业保险统筹地区实施稳岗补贴应同时具备以下条件:上年失业保险基金滚存结余具备一年以上支付能力;失业保险基金使用管理规范。

(二)企业申请稳岗补贴应同时具备以下条件:生产经营活动符合国家及所在区域产业结构调整政策和环保政策;依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费;上年度未裁员或裁员率低于统筹地区城镇登记失业率;企业财务制度健全、管理运行规范。

三、资金使用

各地对符合上述政策范围和基本条件的企业,在兼并重组、化解产能过剩以及淘汰落后产能期间,按该企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗补贴,所需资金从失业保险基金中列支。稳岗补贴主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。稳岗补贴政策执行到2020年底。

对同一企业在实施产业政策调整期间,既符合享受稳岗补贴政策,又符合省人力资源社会保障厅、省财政厅《关于扩大失业保险基金支出范围试点有关问题的通知》(苏人社发〔2013〕314号)规定享受在岗、转岗技能提升培训补贴的,可选择其中一项政策执行,不得重复享受。

 


 

关于调整电价有关事项的通知

苏价工〔2015〕122号

 

一、适当降低燃煤机组上网电价。国家发展改革委核定我省燃煤发电标杆上网电价降低为每千瓦时0.4096元(含脱硫、脱硝和除尘电价)。省内135MW及以上燃煤发电机组在迎峰度夏(7-9月)、迎峰度冬(12月-次年2月)期间暂停执行上网侧峰谷分时电价政策;未执行标杆电价的其他燃煤发电机组(含自备和热电联产机组)的上网电价在现行上网电价基础上每千瓦时降低2.14分,山西阳城电厂一、二期上网电价同步降低。调整后的燃煤发电机组上网电价见附件。

二、适当降低销售电价。国家发展改革委核定我省工商业用电价格平均每千瓦时降低0.69分。居民生活和农业生产用电价格本次不调整。分两步取消化肥电价优惠,2015年4月20日起,与相同用电类别的工商业用电价格每千瓦时价差缩小0.10元;2016年4月20日起,取消化肥用电价格分类,按相同用电类别的工商业用电价格执行。具体电价标准见附件。

三、结合国家天然气价格改革政策调整,适当疏导天然气发电价格矛盾。自2015年4月1日起,我省各类天然气发电机组上网电价暂按每千瓦时0.69元结算,并暂停实施替代发电政策。具体天然气发电价格管理办法另行制定。

四、推进电价市场化,鼓励有条件的电力用户与发电企业直接交易,自愿协商确定电价。

五、以上除天然气发电上网电价外的各项电价调整自2015年4月20日起执行。

 

 


 

盐城市工业和信息化转型升级

专项资金管理办法

盐财规〔2015〕25号

 

一、支持企业做大做强

1.企业兼并重组项目

(1)产业龙头重组:对与世界500强、国内100强、行业前3强实现战略重组的,并购企业对目标企业的实际出资额折合人民币2000万元以上,并购方占股比例在20%-50%的、50%以上的,分别给予重组企业50万元、100万元的一次性奖励;对与世界500强、国内100强、行业前3强实现战略重组,且年度新上项目设备投资额5000万元以上的企业,给予500万元的一次性奖励。

(2)战略品牌重组:对列入市重点培育,与央企、上市公司以及国内外优势品牌重组的,且年度新上项目设备投资额2000万元以上的企业,给予50万元的一次性奖励。

(3)科技资源重组:对列入市重点培育,与具有科研优势、拥有专利技术的企业和科研院所重组合作,或与具有专有经营制造资质的企业重组合作,引进新技术新产品的,占股比例在30%以上,且年度新上项目设备投资额300万元以上的企业,给予30万元的一次性奖励。

(4)人才资本重组:对列入市重点培育,引进拥有自主核心技术、专利产品的高层次人才及团队重组、参股、管理企业的,占股比例在30%以上的,且年度新上项目设备投资额200万元以上的企业,给予20万元的一次性奖励。

同一项目就高享受政策扶持,本项目执行期为2015-2017年,市区企业奖励资金由市财政负担,县(市)企业奖励资金由市、县(市)财政各负担50%。

2.企业规模化发展项目

(1)50强大企业提档升级项目。“十二五”期间工业开票销售首次达到30亿元、50亿元、100亿元、200亿元、500亿元、1000亿元以上的大企业(集团),且当年开票销售增幅达到全市平均增幅的,分别给予企业50万元、100万元、200万元、400万元、800万元、2000万元的一次性奖励;低于全市平均增幅的,按50%比例的标准奖励。

(2)新增长点项目。2015年-2017年对当年新增应税开票销售收入10亿元以上的项目,给予100万元的一次性奖励;新增应税开票销售收入5亿元-10亿元的项目,给予50万元的一次性奖励;新增应税开票销售收入1亿元-3亿元、3亿元-5亿元的项目,分别给予15万元、30万元的一次性奖励。

(3)小微企业规模化发展项目。对首次进入规模以上统计口径的民营工业企业,每家奖励3万元。

二、支持企业技术改造

1.技术改造项目

对项目实施年度技改设备投资额超过1000万元的企业技术改造项目,按实际设备投资额的5%(“智能车间”项目按7%)给予补助,单个企业不超过500万元。在全市范围内每年组织评定10个“四新”技改示范项目,每个项目另给予20万元奖励。

2.新上重点工业项目

其年度设备投资额超过1000万元的,按实际设备投资额的6%给予补助,单个企业不超过500万元。

3.中小微企业技术改造项目

对年度技改设备投入100-200万元(初创型)、200-500万元、500-1000万元的,符合国家产业政策、加速企业转型升级的技术改造项目,每个项目分别奖励3万元、5万元、10万元。

三、支持两化深度融合

1.信息化引领项目

对市确定的国家信息消费试点城市创建示范项目,实际投入运营,年度技术设备投入500万元以上,按实际技术设备投入8%给予补助,单个企业不超过200万元。对公共信息服务平台项目、大数据项目、物联网与新一代信息技术示范与推广应用项目、软件与云计算重大项目,年度技术设备投入300万元以上,按实际技术设备投入8%给予补助,单个企业不超过200万元。

2.两化融合项目

获得国家两化融合示范企业、国家两化融合管理体系贯标试点企业、国家两化融合管理体系评定企业、省两化融合示范企业,每家企业分别奖励50万元、20万元、20万元、20万元。对两化深度融合创新(互联网与工业融合创新)工程项目,实际年度技术设备投入300万元以上,按实际技术设备投入8%给予补助,单个企业不超过200万元。

对被新确认为国家级两化融合示范区和实验区的,分别给予园区50万元和30万元的一次性奖励;对被新认定为省级两化融合示范区和实验区的,分别给予园区20万元和10万元的一次性奖励。

四、支持创新能力提升

1.创新示范企业项目

获得国家级、省级技术创新示范企业,每家企业分别奖励50万元、20万元。对通过省级信用管理示范验收的企业、省级食品工业企业诚信管理体系建设评价的企业,获得省级管理创新示范企业、省级管理创新优秀企业、科技小巨人企业、科技型中小企业、中小企业公共技术服务示范平台的企业(平台)、“专精特新”产品的生产企业,分别奖励5万元。在全市范围内每年组织评定10个市“自主创新示范工程”企业和10个“新技术新产品推广应用示范工程”项目,每家企业(项目)分别奖励10万元。

2.首台(套)重大装备及关键部件项目

对首次获得国家级首台(套)重大装备及关键部件认定的项目,给予100万元的一次性奖励;对首次获得省首台(套)装备及关键部件认定的项目,给予30万元的一次性奖励。

五、支持绿色低碳发展

1.节能项目

(1)节能改造和工业循环经济项目。支持实施节能改造、工业循环经济项目和企业实施清洁生产改造项目,对技术设备投资300万元以上,年节能量不少于500吨标煤的项目,按每吨300元给予一次性奖励,单个企业不超过50万元。

(2)节能环保产业化项目。支持拥有自主知识产权、填补市内空白的节能环保装备(产品)产业化、规模化项目,对技术设备投资500万元以上的项目,按当年技术设备投资的10%给予补助,单个企业不超过100万元。

(3)节能支撑体系建设项目。对获得国家、省认定的合同能源管理机构实施的合同能源管理项目,分别给予20万元、10万元的一次性奖励。对能源管理体系建设通过认证的,每个给予10万元奖励;对通过清洁生产审核的企业,每个给予5万元奖励。对实施节能监察和节能平台建设的项目,每个给予10万元补助。

2.淘汰落后产能项目

对列入省级以上淘汰落后产能工作计划且完成任务的企业,给予20万元的一次性补助。

六、支持农村工业集聚区建设

1.基础设施建设项目

对集聚区当年年底前完成,累计投入达500万元以上,通过有关部门竣工验收的基础设施建设项目,每个项目补助20万元。

2.标准厂房建设和租赁项目

对当年新建成标准厂房3000平方米以上的集聚区,单层标准厂房按每平方米10元,多层标准厂房按20元标准补助。对大市区成长性较好,税收贡献较大,在集聚区内租赁厂房达3年以上,租赁面积达500平方米以上的项目企业,按照租赁企业实际缴纳租金的30%给予补助。

3.全市农村工业聚集区建设考核奖励项目

每年对全市农村工业聚集区建设进行考核,根据考评结果,对评为一、二、三等奖的集聚区管理机构给予表彰奖励。

七、支持公共平台建设

1.示范基地项目

对国家、省新认定的示范基地(新型工业化产业示范基地、重点特色产业集群、高新技术产业园、科技创业园和知识产权示范园),分别给予100万元、50万元的一次性奖励(同一园区不重复奖奖励。

2.公共服务平台建设项目

对新获得省中小企业公共服务平台称号的,三星级平台、四星级平台、五星级平台,分别给予10万元、20万元、30万元的一次性奖励。对市、区两级中小企业服务中心,经考核,给予5-10万元一次性补助。

3.融资担保平台建设项目

推进现有担保公司通过增资、兼并、重组等方式做大做强,对注册资本1.5亿元以上,并且担保贷款放大倍数5倍以上的融资性担保机构,经考核每家奖励20万元。

4.全民创业活动项目

按照市委、市政府有关鼓励全民创业的政策执行。

八、对市委市政府同意的其他项目予以支持。

 

 

 

 


 

盐城市职业培训和高技能人才培养补助办法

盐人社〔2012〕281号

盐财社〔2012〕 18号

 

一、补助对象

1、参加职业培训的城镇登记失业人员,农村转移就业的劳动者、毕业年度高校毕业生、城乡未升学的应届初、高中毕业生四类人员(以下简称四类人员)。

2、获得相应荣誉称号或比赛等级的优秀技能人才。

3、经认定的职业培训机构(含职业院校、技工党校、民办职业培训学校、企业内设有资质的培训机构,下同)。

4、开展减免费技能鉴定的职业技能鉴定机构。

5、开展职业培训的市直企业。

二、补助项目

1、职业培训和创业培训(培训期限最长不超过12个月)。

2、职业技能鉴定。

3、企业职工技能提升培训。

4、优秀高技能人才政府津贴。

5、高技能人才培养示范基地建设。

6、职业技能竞赛。

7、职业培训机构与市内重点企业(项目)校企合作培训项目。

8、其他需要资助的项目。

三、补助标准

1、职业培训补助标准。按照城乡统一、普惠共享原则,四类人员参加职业培训并取得职业资格证书(未颁布国家职业标准的职业应取得专项职业能力证书或培训合格证书),五年内可以享受初、中、高级职业资格和专项职业能力奖补政策各一次(每人每年只能享受一次)。补助标准为取得专项职业能力证书的,奖补标准为300元/人;取得初级职业资格证书的,奖补标准为600元/人;取得中级职业资格证书的,奖补标准为1000元/人;取得高级资职业资格证书的,奖补标准为1200元/人。对市确定的新兴产业、特色产业可适当提高补贴标准,具体标准由市人社、财政部门每年公布一次;取得创业培训合格证书的,奖补标准为600元/人;创业培训后续服务补助,按培训后成功创业人数确定,暂定为300元/人。

市直企业新录用四类人员,签订6个月以上期限劳动合同,并在劳动合同签订之日起6个月内,由企业所属有资质的培训机构或经认定的职业培训机构开展岗前就业技能培训的,可向市劳动就业管理机构申请培训补助。取得专项职业能力证书的,奖补标准为150元/人;取得初级职业资格证书的,奖补标准为300元/人。

2、职业技能鉴定补贴标准。四类人员中除农村劳动者以外其他人员通过初次职业技能鉴定并取得职业资格证书或专项职业能力证书的,可向当地劳动就业管理机构申请一次性职业技能鉴定补贴。取得专项职业能力证书的,奖补标准为100元/人;取得初级职业资格证书的,奖补标准为200元/人;取得中级及其以上职业资格证书的,奖补标准为300元/人。职业技能鉴定收费标准高于奖补标准的,其差额部分可由职业技能鉴定机构向申请鉴定人员收取。

3、职业培训机构与市内重点企业(项目)校企合作培训项目补助标准。职业培训机构通过校企合作方式定向培养的学生(学员)毕(结)业后,进入市内重点企业(项目)并签订2年以上期限劳动合同,按中级工每人100元、高级工及以上每人200元的标准对职业培训机构进行补助。

4、企业职工技能提升培训补助标准。每年在市区企业选拔1000名优秀职工参加技能提升培训,对通过培训获得高级工及其以上职业资格的,给予每人1000元获证奖补。

5、优秀高技能人才政府津贴标准。市政府每两年评选表彰30名“盐城市技术能手”、50名“盐城市有突出贡献高级技师、技师”和20名“盐城市首席技师”,认定5个“盐城市技能大师工作室”。“盐城市技术能手”一次性奖励2000元,“盐城市有突出贡献技师”、“盐城市有突出贡献高级技师”和“盐城市首席技师”每人每月分别享受市政府津贴200元、300元和500元,“盐城市技能大师工作室”一次性给予5万元开办经费。

6、高技能人才培养示范基地奖励标准。对获得市级、省级和国家级高技能人才培养示范基地称号的单位分别给予2万元、5万元和10万元奖励。

7、职业技能竞赛奖励标准。对获得省级一类大赛第1名、国家级一类大赛前3名、世界职业技能大赛优胜奖以上的选手,分别给予1万元、2万元和3万元奖励,对其选送单位分别给予高技能人才培养突出贡献奖励5万元、10万元和15万元。

8、其他资助项目标准由市人力资源和社会保障局会同市财政局研究确定。

统筹使用市区企业职工教育经费0.5%部分和用于职业教育的城市教育费附加的20%部分,设立盐城市高技能人才培养专项资金。职业培训补贴、职业技能鉴定补贴、职业培训机构与市内重点企业(项目)校企培训合作项目补贴,所需资金在当地就业专项资金中列支,企业职工技能提升培训补贴、优秀高技能人才政府津贴、高技能人才培养示范基地奖励和职业技能竞赛奖补,所需资金在市高技能人才培养专项资金中列支。

 


 

关于小型微型企业享受培训与社会保险

补贴的操作办法

盐人社才〔2013〕39号

 

一、小微企业的认定标准

符合工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)规定的小企业划型标准,国家限制的行业除外。

二、补贴项目

1、岗前培训(企业职业培训补贴)

2、社会保险补贴

3、小额贷款贴息

三、补贴标准

1、岗前培训(企业职业培训补贴)标准。符合标准的小微企业新录用高校毕业生,签订6个月以上期限劳动合同,并在劳动合同签订之日起6个月内,由企业所属有资质的培训机构或经认定的职业培训机构开展岗前就业技能培训的,可向当地劳动就业管理机构申请培训补贴。取得专项职业能力证书的补贴标准为150/人;取得职业资格证书的补贴标准为300/人。

2、社会保险补贴标准。符合标准的小微企业当年新招用毕业年度(指自然年,即1月1日至12月31日)高校毕业生,签订一年以上劳动合同并按时足额缴纳社会保险费的,对企业缴纳的社会保险费给予一年(自劳动合同签订之日起计算)的全额补贴,但不包括个人应缴纳的社会保险费,政策执行至2014年底。

3、小额贷款贴息标准。符合标准的小微企业当年吸纳符合小额担保贷款申请条件的高校毕业生并与其签订一年以上劳动合同的,经办金融机构可根据实际吸纳人数,按每人不超过10万元的标准、最高不超过200万元的额度发放贷款,贷款期限不超过2年,由财政按中国人民银行公布的贷款基准利率的50%给予贴息。

 

 

 

 


 

关于加快推进企业上市的意见

盐政发〔2013114

 

一、补贴企业上市成本

(一)上市后备企业因上市需要,经过会计审计调整增加的利润从而增加的税收,地方留成部分,在企业进入上市辅导期后,由同级财政借给企业,等企业成功上市后,由同级财政全部奖励给企业。

(二)上市后备企业在改制或变更设立股份有限公司时,经审计评估,资产增值或股权溢价部分应缴纳的所得税,以及企业将未分配利润和盈余公积金等转增为股本所缴纳的个人所得税,地方留成部分,在企业进入上市辅导期后,由同级财政借给企业,等企业成功上市后,由同级财政全部奖励给企业。

(三)上市后备企业在与中介机构签订上市合作协议起3个会计年度内,其企业所得税以上一年实际入库数为基数,增长的地方留成部分,在企业进入上市辅导期后,由同级财政借给企业,等企业成功上市后,由同级财政全部奖励给企业。

(四)拟上市企业取得土地使用权证后,因上市需要,办理土地出让手续所缴纳的土地出让金,地方政府净收益部分在企业进入上市辅导期后,由同级财政借给企业,等企业成功上市后,由同级财政全部奖励给企业。

二、减免企业上市有关税费

(五)市、县(市、区)各有关部门对涉及上市后备企业的各项政策性规费,在市权范围内按最低标准执行。

(六)上市后备企业在改制重组过程中,涉及股权重组、合并、分立、出售、注销、破产等事务涉及相关契税减免问题按财政部、国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔20124号)执行。

三、给予企业上市奖励

(七)对进入股改的上市后备企业,收到辅导券商股改完成确认函和变更后的工商执照,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予20万元的奖励。

(八)对进入上市辅导期的上市后备企业,收到省证监局受理函后,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予30万元的奖励。

(九)对向中国证监会上报申请材料的上市后备企业,收到中国证监会受理函后,以及申请在境外证券交易所上市的上市后备企业,收到境外证券交易所受理函和中国证监会审核受理函后,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予100万元的奖励。

(十)对上市后备企业在境内外证券交易所主板、中小板、创业板成功上市后,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予50万元的奖励。

(十一)对上市后备企业在中国证监会监管下的“新三板”挂牌上市后,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予50万元的奖励。

(十二)对上市后备企业上市后将募集资金80%投资在我市,或企业通过“买壳”、“借壳”上市并将注册地迁至我市的,以及已上市企业以增发、配股、发行公司债、可转债等方式实现再融资并投资本市的,按照实际投资金额由同级财政按招商引资优惠政策进行奖励。

四、开辟企业上市绿色通道

(十三)建立上市后备企业审批“绿色通道”,相关部门对上市后备企业所涉及的项目、规划、土地、税收、环保、安全生产等审批事项,要简化程序、提高效率,提供一站式、一窗式服务,实行一企一策、一事一议,特事特办,限时办结。

(十四)上市后备企业募投项目优先列为市重点项目,优先上报纳入省重点项目,国土、发改、经信、环保、科技、工商等部门优先为上市后备企业安排或申报土地指标、国债项目、项目备案、环保审批、专项资金、高知名度商标等各项手续,优先申报高新技术企业和项目,市政府相关专项引导资(基)金优先支持上市后备企业。

(十五)提升中介机构服务企业上市质量,在我市开展企业上市服务的券商、律师事务所、会计师事务所、财务(投资)顾问公司和股权投资基金公司必须将相关信息资料报市金融办,市金融办建立企业上市中介机构资源库,择优向上市后备企业推荐。

(十六)上市后备企业自首次获得财政奖励(借款)拨付之日起5年内,未能成功上市的,经同级政府同意,由同级财政收回之前拨付的各项奖励(借款)。

(十七)符合条件的上市后备企业,在当年年底申报奖励(借款),申报总额原则上不超过当年上交各项税收的地方留成总和。本意见所列扶持企业上市奖励(借款),与各县(市、区)制定的同类扶持企业上市政策,按照就高不就低、不重复补贴奖励的原则执行。

本意见所指上市后备企业是在我市工商部门登记注册,纳入市上市后备企业资源库动态培育,有上市意向或已与证券公司、会计事务所、律师事务所等中介机构签订正式合作协议,在各县(市、区)金融办登记备案,并在中介机构指导下进入股改、辅导、审核、挂牌上市等阶段的企业。

 

 

 

 


 

关于培育科技型中小企业、推动经济

转型升级的政策意见

盐政发〔2013〕251号

 

一、引导科技型中小企业加大研发投入。对科技型中小企业当年销售收入1000-5000万元、研发经费支出占销售收入达4%的,当年销售收入5000万元-2亿元、研发经费支出占销售收入达3%的,当年销售收入2 -4亿元、研发经费支出占销售收入达2.5%的,按实际研发经费支出的5%奖励。科技型中小企业组织实施的研发项目须经市、县(市、区)科技部门确认、税务部门登记备案,并享受企业研发经费加计扣除税收优惠政策。

二、鼓励科技型中小企业加快科技成果转化。对科技型中小企业与高校科研单位合作研发新技术、新产品、新工艺,或实施授权发明专利、高新技术产品产业化,或引进高校科研单位科技成果,经科技部门确认,两年内项目新增开票销售收入达1000万元的奖励10万元,在此基础上开票销售收入每增加500万元,增加奖励2万元。对牵头或参与国家重大科技专项、973计划、863计划、科技支撑计划和省重大科技成果转化资金计划等重大科技计划项目的企业,项目立项当年分别给予牵头企业和参与企业一次性奖励50万元和20万元。

三、支持科技型中小企业引进和培养高层次人才。对引进培养具有副高级以上技术职称或硕士以上学位的高层次科技人才、具有高级技师资格高技能人才的科技型中小企业,企业与高层次人才签订协议,在本市社保机构办理社会保险,并在企业工作两年以上(含两年)的,每名奖励企业2万元;高层次科技人才或科技创新团队符合申报省创新创业人才引进计划或科技创新团队项目条件的,优先推荐申报;对围绕重大科技项目实施组建或引进科技创新团队、并符合省科技创新团队项目条件的企业资助20 万元;对建立知识产权工程师制度、设立知识产权工程师岗位,聘用具有知识产权工程师资格人员的企业,每名奖励企业2万元。已获得省、市人才项目资助的人才或团队,不重复奖励。

四、推进科技型中小企业研发机构建设。对上一年立项认定的国家级、省级、市级企业工程技术研究中心等各类企业研发机构,分别给予100万元、30万元、10万元的奖励。同级不同类的企业研发机构,只奖励一类,不重复奖励。

五、组织科技型中小企业研发具有自主知识产权的高新技术产品。科技型中小企业申请发明专利的,每件补助1千元;获得发明专利授权的,每件奖励1万元;购买已授权核心技术发明专利权的,每件奖励2万元。企业获得省级以上(含省级)高新技术产品认定,每个产品奖励2万元。

六、培育科技型中小企业集群。对市政府表彰的盐城市优秀科技型中小企业或优秀科技型企业家,分别奖励 20万元,不重复奖励。对当年认定的国家级、省级创新型企业,分别给予50万元、20万元的一次性奖励;对当年认定的省级以上高新技术企业,给予20万元的一次性奖励;当年获得省级民营科技型企业备案的,奖励2万元。


 

关于加快推进企业新三板挂牌的意见

盐政办发(2014)69号

 

一、补贴奖励政策

(一)企业在改制设立股份有限公司时,经审计评估调整增加利润部分应缴纳企业所得税的地方留成部分,在企业挂牌后,由同级财政补贴给企业。

(二)企业在改制设立股份有限公司时,将未分配利润和盈余公积金等转增为股本,股东应缴纳个人(企业)所得税的地方留成部分,在企业挂牌后,由同级财政补贴给企业。

(三)企业在1年内与中介机构签订合作协议并成功挂牌的,企业所得税以上年实际入库数为基数,当年增长的地方留成部分,在企业挂牌后,由同级财政补贴给企业。

(四)企业因“新三板”挂牌需要,缴纳的各项政策性规费,在市权范围内按最低标准执行。

(五)企业在改制过程中涉及相关契税减免的问题,按财政部、国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔2012〕4号)执行。

(六)为鼓励企业加快挂牌进程,对2015年12月31日前在“新三板”成功挂牌的企业,在企业挂牌后,由同级财政(大市区由市、区财政各承担50%)给予100万元的奖励。2015年12月31日后在“新三板”成功挂牌的企业,在企业挂牌后,按照《盐城市人民政府关于加快推进企业上市的意见》(盐政发﹝2013﹞114号)规定,由市政府给予50万元的奖励。

 

 

 

 

 

 


盐城市区降低标准的部分涉及工业企业收费项目

盐市价发〔201435

    2014年6月24日

项目序号

部门

收费项目

收费性质

收费依据

现行收费标准

工业企业降低幅度

1

房管局

房屋登记费

行政事业性收费

苏价服〔2008167
苏价服〔2008308
盐政办发〔201285

指县级以上地方人民政府房地产主管部门对房屋权属依法进行各类登记时,向申请人收取的费用。

30%

2

质监局

制造计量器具许可证考核费

行政事业性收费

苏价费〔200829

800/系列或者100/型号

30%

3

修理计量器具许可证考核费

行政事业性收费

苏价费〔200829

800/系列或者160/型号

30%

4

计量授权考核

行政事业性收费

苏价费〔200829

市级1000/机构,50(不含50项)以上每项分别加收70元,最高不超过3500元。县级600/项,10(不含10项)以上每项加收60元,最高不超过2000元。

30%

5

计量检定员资格考核费

行政事业性收费

苏价费〔200829

基础理论30/项,专业理论80/项,操作技能200/

30%

6

计量标准考核

行政事业性收费

苏价费〔200829

市级300/项,县级150/项。复查考核按50%收取。

30%

7

产品质量监督检验收费

行政事业性收费

价费字〔1992496
苏价费〔2012328
苏价费〔2013282

详见文

30%

8

特种设备作业人员培训收费

行政事业性收费

苏财综〔200182
苏价费〔2001172
苏价费函〔200043

理论、实际操作:培训20/人·天,考核80/人·天。培训资料费按实另收。

30%

9

国土局

测绘基础设施费

行政事业性收费

苏价服〔2010386
苏财综〔201086

单项合同额200万元以下部分1﹪,200万元以上部分0.5﹪。

30%

10

建设局

城市市政公用设施、园林绿化损坏赔偿费

行政事业性收费

盐市价发〔2010115
盐财综〔201028

详见文

30%

 

11

气象局

建(构)筑物防雷装置设计施工图纸专业审核技术服务

经营服务性收费

苏价服〔2006266
盐政办发〔20109

0.1/平方米

10%

 

12

建(构)筑物防雷装置施工质量监督、竣工检测技术服务

经营服务性收费

苏价服〔2006266
盐政办发〔20109

0.9/平方米

10%

 

13

雷击灾害风险评估费

经营服务性收费

盐市价发〔201362

详见文

10%

 

14

防雷装置安全检测技术服务费

经营服务性收费

苏价服〔2006266
盐政办发〔20109

80/检测点,检测点距地面高度25以上的每增高5,每个检测点加收5元,每个建筑物检测费用总额不足200元的按200元计收。

10%

 

15

弱电机房防静电检测;
易燃、易爆场所检测

经营服务性收费

苏价服〔2006266
盐政办发〔20109

90/平方米、点

10%

 

16

房管局

住房租赁手续费

经营服务性收费

苏价服〔200262

非住房租赁手续费1000m2以下(含1000m2)为200/件、1000m2以上为300/

10%

 

17

质监局

委托性产品质量监督检验收费

经营服务性收费

价费字〔1992496
苏价费〔2012328
苏价费〔2013282
盐政办发〔20109

详见文。按省定基准价执行,不再上浮。

10%

 

18

国土局

土地交易服务费

经营服务性收费

苏价服〔2004258
苏价服〔200564
盐市价发〔2004141
苏价服函〔2005127

 

10%

 

⑴对土地使用权进行出让的

1.2/平方米

10%

 

⑵对土地使用权进行转让的

2.5/平方米

10%

 

⑶对土地使用权进行出租和抵押的

1/平方米

10%

 

19

建设局

建设项目前期工作咨询收费

经营服务性收费

苏价房〔1999412
苏价费〔2009278
盐市价发〔201176

省定标准的50%

10%

 

20

税务部门

涉税鉴证类收费

经营服务性收费

苏价费〔2008188
苏价费〔2009278
盐政办发〔20109
盐市价发〔201176

 

10%

 

⑴企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证收费

 

按营业收入或资产总额分档累进计征。
100
万元(含)以下750元;
100-500
万元(含) 1250元;
500-1000
元(含)万分之2
1000-5000
万元(含) 万分之1.5
5000-10000
万元(含)  万分之1
10000
万元以上     万分之0.5

 

 

⑵企业税前弥补亏损的鉴证收费

 

 

 

⑶其它涉税鉴证类收费

 

 

 

⑷企业税前财产损失的鉴证收费

 

按财产损失额的0.75-1%,最低收费500元,最高不超过5万元

 

 

⑸退税、减免税鉴证收费

 

按退税、减免税额的0.5-0.75%,最低收费600元,最高不超过5万元

 

 

21

公安局

建筑消防设施检测费

经营服务性收费

苏价费〔1998502
苏价费〔2000405
苏价服〔201449

详见文

10%

 

22

地震局

地震安全性评价费

经营服务性收费

苏价费〔1998368

详见文

10%

 

23

安监局

安全生产技术培训收费

经营服务性收费

苏财综〔20114

收费对象为从事电工作业、焊接与热切割、高处作业、制冷与空调作业、金属与非金属矿山安全作业、石油天然气安全作业、冶金(有色)生产安全作业、危险化学品安全作业、和烟花爆竹安全作业九类特种作业人员。收费标准为理论培训不超过4/课时.人、实际操作培训不超过5/课时.人。教材费和资料费按实收取。

10%

 

 

关于进一步加快推进企业兼并重组

的实施办法

盐政发〔2014130

 

(一)全面贯彻落实国家和省激励政策

1.落实实物资产及债权、债务转让的税收政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式,转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力的,不属于增值税和营业税征收范围,不应视同销售而征收增值税和营业税。依据《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔201414号)执行。

2.落实企业所得税政策。企业重组所涉及的企业所得税具体处理问题依据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知》(财税〔200959号)执行。

3.落实暂免征收土地增值税政策。在企业兼并重组中,对被兼并企业将房地产转让到新设企业中,暂免征收土地增值税。依据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔199548号)执行。

4.落实免征减征契税政策。两个或两个以上的企业,依据法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属,免征契税。国有、集体企业整体出售,被出售企业法人予以注销,并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。依据《财政部关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔20124号)执行。

5.落实财政专项基金奖励政策。对采取有效措施稳定职工队伍的企业给予稳定岗位补贴,所需资金从失业保险基金中列支。依据《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔201414号)执行。

对符合重点产业调整和振兴规划的企业兼并重组项目,积极争取省专项资金支持。依据《省政府关于促进企业兼并重组的意见》(苏政发〔2011188号)执行。

6.落实金融和资本支持政策。改善金融服务,鼓励商业银行对兼并重组实行综合授信,优化对企业兼并重组的信贷服务。支持企业通过发行债券为兼并重组融资。积极探索设立参与企业兼并重组的专门并购基金,完善股权投资退出机制,吸引社会资金参与企业兼并重组。鼓励证券公司、资产管理公司、股权投资基金为企业并购重组提供直接投资、委托贷款、过桥贷款等融资支持。依据《国务院关于促进企业兼并重组的意见》(国发〔201027号)执行。

(二)进一步加大我市扶持激励政策

1.对重组项目给予专项奖励。市工业和信息化转型升级专项引导资金要加大对企业兼并重组的扶持力度。对与世界500强、国内100强、行业前3强实现战略重组的,并购企业对目标企业的实际出资额折合人民币2000万元以上,并购方占股比例在20%-50%的、50%以上的,分别给予重组企业50万元、100万元的一次性奖励;对与世界500强、国内100强、行业前3强实现战略重组,且年度新上项目设备投资额5000万元以上的企业,给予500万元的一次性奖励。对列入市重点培育,与央企、上市公司以及国内外优势品牌重组的,且年度新上项目设备投资额2000万元以上的企业,给予50万元的一次性奖励。对列入市重点培育,与具有科研优势、拥有专利技术的企业和科研院所重组合作,或与具有专有经营制造资质的企业重组合作,引进新技术新产品的,占股比例在30%以上的,给予30万元的一次性奖励。对列入市重点培育,引进拥有自主核心技术、专利产品的高层次人才及团队重组、参股、管理企业的,占股比例在30%以上的,给予20万元的一次性奖励。同一项目就高享受政策扶持。市区企业奖励资金由市财政负担,县(市)企业奖励资金市、县(市)财政各负担50%。

2.妥善处理历史性欠缴的社会保险费。对重组企业历史性欠缴的社会保险费,暂缓6个月补缴。

3.奖励重组业务补缴的税款。对企业因实施兼并重组,资产增值或股权溢价部分对照政策应缴纳所得税,和企业将未分配利润、盈余公积金等转增为股本所缴纳个人所得税的奖励政策,参照《关于加快推进企业上市的意见》(盐政发〔2013114号)执行。

4.奖励企业重组相关费用。对兼并重组中土地、房屋办理变更、过户涉及的地方行政、事业性收费,在重组成功后,由同级财政全额奖励给新设立企业企业兼并重组发生的咨询费、审计费、评估费等中介机构服务性收费,在重组成功后,由同级财政按实际发生费用总额的20%,最高不超过50万元,给予新设立企业一次性补贴。

5.支持重组企业提升发展。对重组成功后的新设企业实现年度税收增幅超过25%以上部分所形成的地方留成,由同级财政全额予以奖励,专项支持企业技术改造、新上项目和科技创新等。重组后企业新上项目的,按照技术改造相关政策给予扶持。对与世界500强企业、央企实行战略重组,并实施设备投资在5亿元以上的重大项目,除享受以上政策外,实行一企一策,一事一议。

6.鼓励重组企业引进高层次人才。对成功引进高层次经营管理人才,并与人才签定5年以上聘用合同的企业,由财政给予5年期专项薪酬补助。其中前2年每年补助薪酬的30%,每年每个名额补助额最高不超过15万元;第3年至第5年每年补助20%,每年每个名额补助额最高不超过10万元。每个企业同期补助不超过1个名额。依据《盐城市引进企业高层次经营管理人才薪酬补助办法(试行)》(盐人才办〔201325号)执行。

 

盐城市“515”人才引进三年行动计划

盐发〔2015〕8号

 

(一)引进大学生及支持政策

大学生,指全日制普通高校(含国家承认的海外全日制高校)本科学历及以上毕业生,以及盐城新兴产业、支柱产业紧缺的大专学历毕业生。

凡到盐企业就业或自主创业、并首次在盐参加各项社会保险且正常缴费6个月以上的大学生,由各级人社部门统一发放三星级人才绿卡和《就业创业证》。对持卡大学生和相关单位实施以下优惠政策:

1、到盐城县(市)企业就业或自主创业的大学生户籍可在大市区落户。

2、自领取《就业创业证》之日起,视同参加工作年限计算工龄,并享受国家相关就业创业优惠政策。

3、在盐购买新建普通商品住宅的,政府给予购房总价5%的补贴。

4、免费参加政府组织的职业技能培训和鉴定,免费参加人社部门组织的继续教育培训,免费借阅市内各类图书馆图书。

5、在盐落户自主创业的大学生,享受市委、市政府扶持全民创业各项优惠政策,享受各级财政小额担保公司一定额度的贷款担保。

6、鼓励在盐高校实行弹性学制,延长创业休学年限,将创业经历折算学分,激励在校生创业。

7、企业免费参加政府组织的各类国内招聘活动。

除上述政策外,对全日制本科及以上大学生和部分引才单位实施以下优惠政策:

1、到企业就业或自主创业的大学生,可申请政府公租房或享受租房补贴,博士研究生、硕士研究生、本科生每月补助标准分别为500元、400元、300元。

2、到企业就业的紧缺专业博士研究生、硕士研究生和“985工程“211工程高校、“2011计划牵头高校本科生,每月分别享受3000元、2000元、1500元的专项生活补贴。

3、非盐城籍大学生每年享受1000元探亲交通补贴。

4、引进全日制本科及以上大学生的企业,为该生缴纳各项社会保险缴费每满6个月,给予企业为该生缴费部分30%的补助。小微企业和困难大学生按国家政策执行。

5、被新认定为市级大学生见习基地的企业,一次性给予3万元的奖励;大学生按省规定到企业见习的,见习期间发放不低于当地最低工资标准60%的基本生活补助。

6、对在盐新建市级大学生实习(实训)基地的高校,每个给予5万元奖励;对新建市级大学生众创空间的单位,每个给予5万元资助;对向盐城企业输送非盐城籍全日制本科及以上大学生的高校,每名奖励高校1000元;对帮助盐城企业引进非盐城籍全日制本科及以上大学生的人力资源服务机构,每引进一名给予300元的职业介绍补贴。

(二)引进专门人才及支持政策

专门人才,指在产业发展、社会事业领域紧缺急需全职引进的,具有中级以上专业技术职称或熟练掌握某一领域技术、技能的人才。主要包括:

(1)现代商务人才,主要指园区招商、经济管理、科技服务、国际贸易等领域急需的金融、法律、财务、翻译、风险投资、咨询、知识产权等专业人才;

(2)产业发展人才,主要指新兴产业、支柱产业、现代农业、三产服务、沿海开发等领域急需的产业规划、工业设计、技术研发、文化创意等创新人才,来盐自主创业有成人才,以及产业发展紧缺的高技能人才;

(3)经营管理人才,主要指企业引进的具有相应职业资格,担任副总经理及以上职务或担任行政总监、人力资源总监、财务总监、资本运营总监、营销总监等职务的高层次管理人才;

(4)公共服务人才,主要指城市规划、交通运输、环境保护、道路铁路建设、教育、文化、卫生、体育、社区管理服务等领域的专门人才。

对各类专门人才,发放“四星级人才绿卡”,实施以下优惠政策:

1、到盐城县(市)企业就业或自主创业的专门人才户籍均可在大市区落户,其配偶及直系亲属也可随同落户。

2在盐购买新建普通商品住宅的,政府给予购房总价5%的补贴。在盐无自住房的,可申请入住人才公寓,三年内免租金。

3、在盐购买盐城地产汽车的,享受一次2万元的购车补贴。

4、在市县级重点医院设立专门人才医疗保健窗口,提供健康咨询服务。

除上述政策外,对部分专门人才和引才单位,实施以下优惠政策:

1、对商务专门人才,市县两级每年调剂500个机关事业专项编制,面向社会公开选调或招聘,安排到重点园区锻炼五年。锻炼期满经考核,可选拔进镇(街道)、园区领导班子工作或安排其他合适岗位。

2、对事业单位需要引进的专门人才,如因编制所限,由主管部门提出计划,经批准后,由人才储备中心进行公开招聘,所招聘人员享受事业编制人员同等工资。

3、对企业全职引进的高级经营管理人才和国内外退休工程师,以及引进博士担任科技副总的,给予3年期总额不超过15万元的薪酬补助;对企事业单位全职引进的具有正高级职称、副高级职称(或博士学位、有3年以上工作经验)、中级职称(或硕士学位、有5年以上工作经验)的专业技术人才,每月分别给予3000元、2000元、1000元的薪酬补助

4、对企业引进的紧缺型高级技师、技师,给予每月1500元、800元的薪酬补助。获得全国一类技能竞赛前三名、省级一类技能竞赛第一名以及参加世界技能竞赛的选手,经考核按规定程序优先招录为事业编制工作人员。

(三)引进领军人才及支持政策

领军人才,指能够突破关键技术、发展高新技术产业、带动新兴学科和新兴产业发展的高端创新创业人才。主要包括:

(1)产业发展领军人才,主要指企业引进的诺贝尔奖获得者、外国科学院或工程院院士、我国“两院”院士,国家“千人计划”专家、“万人计划”专家、长江学者特聘教授、杰出青年科学基金获得者;以及拥有自主知识产权、技术成果国内先进、熟悉相关产业领域的高校、科研院所、行业知名专家和外国专家等;

(2)科技创新领军人才,主要指驻盐高校、各类产业研究院引进的与盐城产业发展相关的研发领军人才,以及与国家科技部共建的创新驱动中心引进的领军人才;

(3)社会事业领军人才,主要指在教育、文化、卫生、体育等社会事业领域内,具有较高声望和较大影响的学科带头人及城市文化代言人。

对领军人才,发放“五星级人才绿卡”,实施以下优惠政策:

1、到盐城县(市)创新创业的领军人才均可在大市区落户,其配偶及直系亲属也可随同落户。

2、为领军人才提供一张文娱年卡丰富生活、一套工作设施支持研发、一套拎包即住人才公寓安居乐业(创业领军人才购买住房的,可享受20-50万元购房补贴)、一条绿色通道安置家人、一名工作秘书助力排忧、一名主治医师保障健康、一名领导干部结对服务、一辆工作用车方便出行(创业领军人才享受购买一辆地产汽车50%的购车补贴,总额不超过8万元)的“八个一”服务。

3、对来盐创业领军人才自主研发的创新产品,实行首台、首套政府优先采购政策。

除上述政策外,对部分领军人才和引才单位,实施以下优惠政策:

1、对自主知识产权和关键技术达到世界一流、国内顶尖水平的创新创业领军人才(团队),评审资助每个项目1000-2000万元;对拥有国内一流、行业领先的自主知识产权和核心技术项目来盐自主创业的领军人才(团队),评审资助每个项目100-350万元创业启动资金;对带技术来我市企业开展创新工作的领军人才,评审资助每个项目30-100万元。

2、对驻盐高校和职业院校引进的与盐城产业发展相关的学科带头人、全职教授,每名分别给予院校50万元、15万元配套资助。对各类产业研究院引进的领军人才,经评审,给予30-50万元资助。对参与创建科技部领军人才创新驱动中心创新联盟的领军人才(团队),每个给予20万元资助。

3对全职引进的社会事业领军人才团队,三年内给予团队100万元生活补贴;对全职引进的社会事业领军人才三年内给予20-50万元生活补贴。对柔性引进的社会事业领军人才,给予一次性5-10万元生活补贴。

4、鼓励企事业单位引进拥有国际一流技术的海外领军人才,对列入国家、省外专局引智项目的引进人才的企事业单位,享受国家或省专项经费资助,同时给予1:1的资金配套;对列入市级国外智力项目的,给予2-5万元的专项资助。


 

关于调整市区热力销售价格的通知

盐市价发〔2015〕15号

 

鉴于近期市区热电企业煤炭价格有所降低,按照《盐城市区煤热价格联动办法》(盐市价发〔2010〕8号)文件规定,决定启动煤热价格联动机制,市区热力销售价格由209.4元/吨降低到195.4元/吨。

热力价格调整时间从2015年4月1日起执行。

 

 


 

关于调整盐城市区

非民用天然气销售价格的通知

盐市价发〔2015〕12号

 

1.车用天然气价格从现行的4.20元/立方米降低为4.14元/立方米。

2.工商业用天然气中准价格由现行的3.77元/立方米降低为3.71元/立方米,每年的1、2、3、12月份销售价格可在中准价基础上上浮不超过10%,其余月份上浮不超过5%。

以上价格从2015年4月1日起执行。

 

 

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